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2018年中级审计师考试备考练习题及答案

时间:2017-11-22 20:06来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
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2018年中级审计师考试备考练习题及答案


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一、单项选择题

1、下列关于利润分配账务处理的说法中,不正确的是:

A、企业宣告分配现金股利时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目

B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理。

C、企业实际支付现金股利时,应借记“应付股利”科目,贷记“银行存款”科目

D、企业用盈余公积弥补亏损时不必作专门的账务处理

2、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认:

A、递延所得税资产150万元

B、递延所得税负债150万元

C、递延所得税资产575万元

D、递延所得税负债725万元

3、A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为:

A、7万元

B、4万元

C、6万元

D、3万元

4、某企业2010年度的利润总额为1 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元,企业全年实际发生的业务招待费为350万元,企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为:

A、250万元

B、232.5万元

C、245万元

D、257.5万元

5、某公司12月份销售材料一批,价款1000万元,增值税17万元,款项收到,存入银行。出租固定资产收到租金10万元,出售无形资产的净收益20万元,则甲公司确认的其他业务收入为:

A、1030万元

B、1010万元

C、1000万元

D、1027万元

6、下列各项中,应计入营业外收入的是:

A、银行存款利息收入

B、存货盘盈

C、债务重组利得

D、确实无法收回的应收账款

7、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元,销售原材料确认销售成本10万元,本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素,该企业该月计入到其他业务成本的金额为:

A、100万元

B、110万元

C、10万元

D、11.5万元

8、甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项,假定计算现金折扣时不考虑增值税,则应给予乙公司的现金折扣的金额为:

A、900元

B、1 000元

C、1 170元

D、2 340元

9、企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的是:

A、可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动

B、出售固定资产取得的收入与账面价值的差额

C、交易性金融资产发生的公允价值变动

D、收到因享受税收优惠而返还的营业税

10、下列关于销售商品的各种情况,错误的是:

A、企业已将商品所有权凭证或实物移交给对方,但尚未完成商品的安装或检验工作,且商品的安装或检验工作是销售合同的重要组成部分,不能确认收入

B、销售合同规定了退货条款,且企业不能确定退货可能性,不能确认收入

C、企业在商品售出后,对该商品规定了回购条款,规定买方不得出售,继续对该商品实施控制。在这种情况下,企业能确认收入

D、如果与销售商品相关的成本不能可靠地计量,则不能确认该项销售商品收入

11、下列说法正确的是:

A、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税以及教育费附加在计提时应该借记“营业税金及附加”科目

B、预收账款销售货物的应该在收到账款时确认收入

C、发生现金折扣的,应该将扣除现金折扣后的金额确认收入

D、附有销售退回条件的商品销售,但是不能合理估计其退货率的,应该在商品发出时确认收入,待商品退回时冲销收入

二、多项选择题

1、下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有:

A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

B、对于固定资产,累计计提的会计折旧小于税法折旧

C、对于使用寿命不确定的无形资产,会计处理时不予摊销,税法在处理时按照直线法摊销

D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

E、行政性的罚款支出

2、下列减值准备中,按照我国会计准则,一经计提,不得转回的有:

A、坏账准备

B、存货跌价准备

C、持有至到期投资减值准备

D、长期股权投资减值准备

E、固定资产减值准备

3、下列各项,影响企业利润总额的有:

A、管理费用

B、财务费用

C、所得税费用

D、商品的销售成本

E、营业外收入

4、下列各项中,应计入财务费用的有:

A、诉讼费

B、业务招待费

C、汇兑损失

D、购货单位享受的现金折扣

E、广告费

5、下列各项中,不应计入商品销售收入的有:

A、已经发生的销售折让

B、应收取增值税销项税额

C、实际发生的商业折扣

D、应收取的代垫运杂费

E、出售商品所应收取的价款

6、不属于销售商品收入确认条件的是:

A、主要风险和报酬转移给购买方

B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制

C、商品已经发出

D、经济利益可能流入

E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 C

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 C

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 C

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 C

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 C

【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABC

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 DE

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABDE

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 CD

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ABCD

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 CD

【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

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